Полезные статьи

ОТЧЕТНОСТЬ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (МФО): ФОРМЫ, ПОРЯДОК И СРОКИ СДАЧИ

С момента внесения сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинасовых организаций у микрофинановой организации (МФО) возникает обязанность формировать и представлять в Банк России и Росфинмониторинг (РФМ) на регулярной основе отчетность по утвержденным формам. Рассмотрим данный вопрос подробнее. 


Различные формы отчетности МФО и порядок их представления в Банк России и Росфинмониторинг устанавливаются следующими нормативными правовыми актами РФ:


  1. Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее - ФЗ № 151).
  2. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - ФЗ № 115).
  3. Указание Банка России от 15.12.2014 № 3484-У «О порядке представления некредитными финансовыми организациямив уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Указание ЦБ № 3484).
  4. Указание Банка России от 28.03.2016 № 3984-У «О порядке ведения Банком России государственного реестра микрофинансовых организаций, форме заявления о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций, форме сведений об учредителях (участниках, акционерах) юридического лица, форме свидетельства о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций и порядке его переоформления, формах заявлений об изменении вида микрофинансовой организации и осуществлении деятельности в виде микрофинансовой компании или осуществлении деятельности в виде микрокредитной компании, форме и порядке представления документов и информации, подтверждающих наличие собственных средств (капитала) и источники происхождения средств, внесенных учредителями (участниками, акционерами)» (далее - Указание ЦБ 3984).
  5. Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У «О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами» (далее - Указание ЦБ № 4263).
  6. Указание Банка России от 24.05.2017 № 4383-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании» (далее - Указание ЦБ № 4383).
  7. Указание Банка России от 21.12.2017 № 4658-У «О порядке и сроке направления уведомления лицом, которое прямо или косвенно получило право распоряжения 10 и более процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал профессионального участника рынка ценных бумаг, микрокредитной компании, ломбарда, а также о порядке запроса Банком России информации о лицах, которые прямо или косвенно имеют право распоряжения 10 и более процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал профессионального участника рынка ценных бумаг, микрокредитной компании, ломбарда» (далее - Указание ЦБ № 4658).


В соответствии с указанными нормативными правовыми актами РФ МФО в виде микрокредитной компании (МКК) обязана представлять в Банк России и Росфинмониторинг следующую отчетность:




Форма отчета Периодичность сдачи Примечание
1

Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций

(ф. 0420001)

Ежемесячно, не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Указание ЦБ № 4263
2

Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов

(ф. 0420847)

Ежеквартально, не позднее 30

календарных дней по окончании отчетного периода (первого квартала, полугодия, 9 месяцев, года).

Указание ЦБ № 4383
3

Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании (МКК)

(ф. 0420846)

Ежеквартально, не позднее 23

рабочих дней по окончании отчетного периода (первого квартала, полугодия, 9 месяцев, года).

Указание ЦБ № 4383
4 Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность

Ежегодно, не позднее 1

апреля года, следующего за отчетным годом.

Указание ЦБ № 4383
5

Отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации

(ф. 0420841)

Ежегодно, не позднее 30

календарных дней после отчетного года и не позднее 30 календарных дней после дня изменения сведений, содержащихся в разделе II Отчета.

Указание ЦБ № 4383
6

Отчет о результатах проверки клиентов по Перечню террористов

Ежеквартально, не позднее 3 рабочих дней с даты окончания проверки.

Представляется в

Росфинмониторинг через личный кабинет (ЛК) в виде ФЭС на основании Указания ЦБ № 3484 и пп. 7 п. 1 ст. 7 ФЗ № 115.

7

Уведомление об изменении адреса (места нахождения) и/или учредительных документов (Устава)

На нерегулярной основе, в

течение 30 календарных дней со дня соответствующих изменений и/или государственной регистрации этих изменений в установленном порядке, соответственно.

Представляется в Банк России на основании Указания ЦБ № 3984 и п. 17 ст. 5 ФЗ № 151.

8

Уведомление об изменении иных сведений (адрес Интернет-сайта, адрес эл. почты, сведения об участниках или акционерах, сведения о руководителе, членах Совета директоров и Правления, содержащихся в реестре МФО

На нерегулярной основе, в

течение 3 рабочих дней со дня соответствующих изменений.

Представляется в Банк России на основании Указания ЦБ № 3984.

9

Переоформление свидетельства о внесении сведений в

государственный реестр МФО

На нерегулярной основе,

в течение 30 календарных дней 

со дня соответствующих изменений и/или государственной регистрации этих изменений в установленном порядке, соответственно.

Представляется в Банк России в случае изменения сведений, содержащихся в свидетельстве МФО, на основании Указания ЦБ № 3984. В этом случае дополнительно уведомлять Банк России о внесении изменений в учредительные документы не требуется.

10

Уведомление о получении права распоряжения 10% и более голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) МФО



На нерегулярной основе, в течение 10 рабочих дней с момента возникновения права распоряжения 10% и более голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал МФО.

Представляется владельцами МФО в Банк России и в саму МФО на основании Указания ЦБ № 4658. 

11

Уведомление о назначении специального должностного лица (СДЛ) в сфере ПОД/ФТ


На нерегулярной основе, в течение 3 рабочих дней со дня назначения (освобождения) СДЛ.

Представляется в Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России на основании п. 2.6 Положения Банка России от 15.12.2014 № 445-П (для МКК).


Обращаем внимание, что в соответствии с Указанием ЦБ № 4383 МФО в виде микрофинансовой компании (МФК) представляет в Банк России дополнительно следующие отчеты:


  1. ежемесячно - отчет о микрофинансовой деятельности МФК (ф. 0420840);
  2. ежеквартально - бухгалтерская (финансовая) отчетность;
  3. ежегодно - бухгалтерская (финансовая) отчетность вместе с аудиторским заключением о ней;
  4. на нерегулярной основе - отчет МФК об аудиторской организации (аудиторе) (ф. 0420849), отчет об утверждении уполномоченным органом МФК повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора) (ф. 0420848), отчет о лицах, которым МФК поручено проведение идентификации (ф. 0420839).


Отчетность во всех случаях, если не указано иное, представляется в электронном виде через зарегистрированный личный кабинет (ЛК). При отправки в Банк России и Росфинмониторинг отчетность подлежит подписанию квалифицированной электронной подписью (ЭП) руководителя МФО. ЭП оформляется в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязью России.


ЭП можно заказать через ЮК «ДЕКАРТ» по тарифам крупнейшего федерального удостоверяющего центра. В стоимость 4 500 руб. входит:


  1. оформление ЭП;
  2. бессрочная лицензия КриптоПро CSP;
  3. рутокен (защищенный носитель для хранения ЭП)


Если МФО уже состоит в СРО, то отчетность, указанная в таблице под № 1-5, кроме Банка России, еще дублируется в СРО (порядок и сроки представления такой отчетности уточняются в самой СРО).


В части представления отчетности МФО необходимо обратить внимание на требования п 6. ст. 15 ФЗ № 151, согласно которому МФО в случае передачи Банком России полномочия по получению отчетности соответствующей саморегулируемой организации (СРО МФО) в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" представляют отчетность такой СРО МФО.


В настоящее время такое полномочие пока сохраняется за Банком России.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 


В настоящее время ЮК "ДЕКАРТ" может предложить своим клиентам полный перечень юридических услуг для микрофинансовых организаций (МФО) в виде МКК и МФК, в том числе: 


  1. создание МФО в виде МФК или МКК «под ключ»;
  2. внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр МФО;
  3. разработка внутренних документов МФО, в том числе Правил предоставления микрозаймов, договора потребительского микрозайма, Политики в отношении обработки персональных данных и реализуемых требований к защите персональных данных;
  4. покупка и продажа готовых МФО;
  5. прохождение всех видов проверок Банка России;
  6. представление интересов в Банке России (внесение в реестр МФО, административное делопроизводство, подготовка и направление отчетности МФО, подготовка ответов на запросы и предписания Банка России);
  7. внесение изменений в реестр МФО, переоформление свидетельства МФО, исключение из реестра МФО;
  8. услуги в сфере ПОД/ФТ, включая разработку Правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и обучение по ПОД/ФТ (целевой инструктаж или повышение уровня знаний (квалификации);
  9. комплексное юридическое сопровождение микрофинансовой деятельности;
  10. и многое другое.