Полезные статьи

КРЕДИТНЫЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КООПЕРАТИВ (КПК): ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ, РЕГИСТРАЦИЯ - ЧАСТЬ № 1

В настоящее время рынок микрофинансирования России представлен в виде микрофинансовых организаций (МФО), ломбардов и кредитных потребительских кооперативов (КПК). Об особенностях работы МФО и ломбардов мы уже писали в наших предыдущих статьях. Теперь остановимся подробнее на последней группе - КПК. Фактически, КПК представляет собой "минибанк", который позволяет как привлекать денежные средства, так и выдавать их в виде займов. 


Однако, в отношении деятельности КПК действуют ряд ограничений и требований, установленных законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России. Правовую основу деятельности КПК, в первую очередь, определяет Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (далее – ФЗ № 190). Ознакомиться с полным перечнем нормативных правовых актов (НПА), регулирующих осуществление деятельности КПК, можно в одной из наших статей


НАДЗОР И РЕГУЛИРОВАНИЕ


Главным надзорным органам КПК является Центральный банк РФ (Банк России).


Отдельные функции регулирования в отношении КПК выполняют саморегулируемые организации КПК (СРО КПК).


В соответствии с п. 1 ст. 35 ФЗ № 190 КПК обязан вступить в одну из СРО КПК в течение 90 дней с даты его создания.


ВАЖНО! КПК до вступления в СРО КПК не имеет права привлекать денежные средства членов (пайщиков) КПК и принимать в КПК новых членов (пайщиков) (п. 5 ст. 35 ФЗ № 190).


СРО КПК выполняет следующие функции в отношении своих членов - КПК:


  1. осуществляет контроль за соблюдением своими членами требований настоящего ФЗ № 190 и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов РФ и нормативных актов Банка России (проводит выездные и камеральные проверки, направляет отдельные запросы, в случае совершения нарушения налагает штрафы или исключает из состава членов СРО КПК, принимает отчетность от КПК и  перенаправляет ее в Банк России);
  2. обеспечивает имущественную ответственность своих членов путем формирования компенсационного фонда в соответствии с положениями ФЗ № 190;
  3. в целях обеспечения имущественной ответственности членов СРО КПК по их обязательствам перед членами КПК (пайщиками) СРО КПК вправе предъявлять к КПК, привлекающим денежные средства своих членов - физических лиц, требования о страховании риска ответственности КПК за нарушение договоров передачи личных сбережений.


В настоящее время действует 8 (восемь) СРО КПК:


  1. Ассоциация СРО КПК «Центральное Кредитное Объединение» (Москва).
  2. Ассоциация «СРО КПК «Кооперативные Финансы» (Москва).
  3. НП «СРО КПК«Народные кассы – Союзсберзайм» (Москва).
  4. Национальный Союз «СРО КПК «Союзмикрофинанс» (Санкт-Петербург).
  5. Союз СРО «Губернское кредитное содружество» (г. Великий Новгород).
  6. Ассоциация «СРО кредитных кооперативов «Содействие» (г. Смоленск).
  7. Союз СРО «Национальное объединение кредитных кооперативов» (Волгоградская обл., г. Камышин).
  8. Межрегиональный союз кредитных кооперативов (Чувашская Республика, г. Чебоксары).


Стоит отметить, что в рамках действия Федерального закона от 13.07.2015 № 223-ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка и о внесении изменений в статьи 2 и 6 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в 2019 году на рынке останется только 3 (три) наиболее крупных СРО КПК.


НАГООБЛОЖЕНИЕ, УЧЕТ И КАССА


На оснвоании п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) КПК вправе применять упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). УСН применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).


В тоже время, в соответствии с п. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - ФЗ № 402) КПК не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. А руководитель КПК не вправе возлагать функции главного бухгалтера на себя (п. 3 ст. 7 ФЗ № 402).


ВАЖНО! В соответствии с требованиями Банка России с 01.01.2019 все КПК должны будут перейти на единый план счетов (далее - ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (далее - ОСБУ), то есть для КПК будет предусмотрен свой план счетов, проводки, бухгалтерский баланс и иная отчетность и т.д. Более подробно на Интернет-сайте Банка России http://www.cbr.ru/eps.


Осуществление наличных операций с денежными средствами через кассу регулируется Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».


Предоставление займа и возврат займа, процентов, пени (неустойки) по нему не являются продажей товара, выполнение работ или оказанием услуг, поэтому устанавливать (подключать) контрольно-кассовую технику (далее - ККТ) (онлайн кассы) для выдачи кассового чека не требуется. Однако, если происходит реализация заложенного имущества, являющегося обеспечением по займу, с наличной оплатой за него, то в этом случае выдается кассовый чек через ККТ. 


При этом поступления наличных денежных средств и их выдача из кассы КПК оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. 


ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ И ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КПК


Термины и определения, используемые в соответствии с ФЗ № 190:


Кредитная кооперация – система кредитных потребительских кооперативов различных видов и уровней, их союзов (ассоциаций) и иных объединений.

Кредитный потребительский кооператив (далее – кредитный кооператив или КПК) – добровольное объединение физических и (или) юридических лиц на основе членства и по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива (пайщиков).

Член КПК (пайщик) – физическое или юридическое лицо, принятое в кредитный кооператив в порядке, предусмотренном ФЗ № 190 и уставом кредитного кооператива.

Взносы члена КПК (пайщика) – предусмотренные ФЗ № 190 и уставом кредитного кооператива денежные средства, вносимые членом кредитного кооператива (пайщиком) в кредитный кооператив для осуществления деятельности и покрытия расходов кредитного кооператива, а также для иных целей в порядке, который определен уставом кредитного кооператива.

Членский взнос – денежные средства, вносимые членом кредитного кооператива (пайщиком) на покрытие расходов кредитного кооператива и на иные цели в порядке, который определен уставом кредитного кооператива.

Вступительный взнос – денежные средства, вносимые в случае, если это предусмотрено уставом кредитного кооператива, при вступлении в кредитный кооператив на покрытие расходов, связанных со вступлением в кредитный кооператив, в размере и порядке, которые определены его уставом.

Дополнительный взнос – членский взнос, вносимый в случае необходимости покрытия убытков кредитного кооператива в соответствии с п. 4 ст. 116 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ).

Паевой взнос – денежные средства, переданные членом кредитного кооператива (пайщиком) в собственность кредитного кооператива для осуществления кредитным кооперативом деятельности, предусмотренной ФЗ № 190 и уставом кредитного кооператива, и для формирования паенакопления (пая) члена кредитного кооператива (пайщика).

Обязательный паевой взнос – паевой взнос, предусмотренный уставом кредитного кооператива и вносимый членом кредитного кооператива (пайщиком) в кредитный кооператив в обязательном порядке.

Добровольный паевой взнос – паевой взнос, добровольно вносимый членом кредитного кооператива (пайщиком) в кредитный кооператив помимо обязательного паевого взноса в случае, если возможность и порядок его внесения предусмотрены уставом кредитного кооператива.

Начисления на паевые взносы – денежные средства, начисляемые за счет части доходов кредитного кооператива по итогам его деятельности за финансовый год, распределяемые пропорционально сумме паевых взносов каждого члена кредитного кооператива (пайщика) и выплачиваемые членам кредитного кооператива (пайщикам) или присоединяемые к паенакоплению (паю) члена кредитного кооператива (пайщика) в порядке, определенном уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива.

Паенакопление (пай) члена КПК (пайщика) – сумма паевых взносов члена кредитного кооператива (пайщика) и начислений на паевые взносы, присоединенных к внесенным паевым взносам в порядке, определенном уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива.

Паевой фонд – фонд, формируемый из паенакоплений (паев) членов кредитного кооператива (пайщиков), используемый кредитным кооперативом для осуществления деятельности, предусмотренной ФЗ № 190 и уставом кредитного кооператива.

Резервный фонд – фонд, формируемый из части доходов кредитного кооператива, в том числе из взносов членов кредитного кооператива (пайщиков), используемый для покрытия убытков и непредвиденных расходов кредитного кооператива.

Фонд финансовой взаимопомощи – фонд, формируемый из части имущества кредитного кооператива, в том числе из привлеченных средств членов кредитного кооператива (пайщиков), иных денежных средств и используемый для предоставления займов членам кредитного кооператива (пайщикам).

Финансовая взаимопомощь членов КПК (пайщиков) – организованный кредитным кооперативом процесс объединения паенакоплений (паев) и привлечения денежных средств членов кредитного кооператива (пайщиков), а также иных денежных средств и размещения указанных денежных средств путем предоставления займов членам кредитного кооператива (пайщикам) в целях удовлетворения их финансовых потребностей в соответствии с уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива.

Аффилированные лица – физические и (или) юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность физических и (или) юридических лиц и признаваемые таковыми в соответствии с антимонопольным законодательством РФ.

Привлеченные средства – денежные средства, полученные кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива (пайщиков) на основании договоров займа, иных договоров, предусмотренных ФЗ № 190, а также денежные средства, полученные кредитным кооперативом от юридических лиц, не являющихся членами кредитного кооператива (пайщиками), на основании договора займа и (или) договора кредита.


ВАЖНО! В соответствии с п. 1 ст. 3 ФЗ № 190 кредитный кооператив (КПК) является некоммерческой организацией.


КПК может быть создан не менее чем 15 физическими лицами или 5 юридическими лицами. КПК, членами которого являются физические и юридические лица, может быть создан не менее чем 7 указанными лицами.


Деятельность КПК состоит в организации финансовой взаимопомощи членов КПК (пайщиков) посредством:


  1. объединения паенакоплений (паев) и привлечения денежных средств членов КПК (пайщиков) и иных денежных средств в порядке, определенном ФЗ № 190, иными федеральными законами и уставом КПК;
  2. размещения указанных выше денежных средств путем предоставления займов членам КПК (пайщикам) для удовлетворения их финансовых потребностей.


КПК помимо организации финансовой взаимопомощи своих членов вправе заниматься иными видами деятельности с учетом ограничений, установленных ст. 6 ФЗ № 190, при условии, если такая деятельность служит достижению целей, ради которых создан КПК, соответствует этим целям и предусмотрена уставом КПК.


КПК осуществляет свою деятельность на основе следующих принципов:


  1. финансовой взаимопомощи членов КПК (пайщиков);
  2. ограничения участия в деятельности КПК лиц, не являющихся его членами;
  3. добровольности вступления в КПК и свободы выхода из него независимо от согласия других членов КПК (пайщиков);
  4. самоуправления КПК, обеспечиваемого участием его членов (пайщиков) в управлении КПК;
  5. равенства прав членов КПК (пайщиков) при принятии решений органами КПК независимо от размера внесенных членом КПК (пайщиком) взносов (один член КПК (пайщик) - один голос);
  6. равенства доступа членов КПК (пайщиков) к участию в процессе финансовой взаимопомощи и иным услугам КПК;
  7. равенства доступа членов КПК (пайщиков) к информации о деятельности КПК;
  8. солидарного несения членами КПК (пайщиками) субсидиарной ответственности по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов КПК (пайщиков).


КПК привлекает денежные средства ТОЛЬКО своих членов на основании (ст. 4 ФЗ № 190):


  1. договоров займа, заключаемых с юридическими лицами;
  2. договоров передачи личных сбережений, заключаемых с физическими лицами в порядке, предусмотренном ФЗ № 190.


КПК предоставляет займы ТОЛЬКО своим членам на основании договоров займа, заключаемых между КПК и заемщиком - членом КПК (пайщиком).


Членами КПК (пайщиками) могут быть физические лица, достигшие возраста 16 лет, и (или) юридические лица. Заявление о приеме в члены КПК (пайщики) подается в письменной форме в Правление КПК. Членство в КПК возникает на основании решения Правления КПК со дня внесения соответствующей записи в реестр членов КПК (пайщиков). Такая запись в реестр членов КПК (пайщиков) вносится после уплаты обязательного паевого взноса, а также после уплаты вступительного взноса в случае, если внесение вступительного взноса предусмотрено уставом КПК.


Член КПК (пайщик) обязан:


  1. вносить дополнительные взносы в течение 3 (трех) месяцев после утверждения годового баланса КПК в случае необходимости покрытия убытков КПК в соответствии с п. 4 ст. 116 ГК РФ;
  2. солидарно с другими членами КПК (пайщиками) нести субсидиарную ответственность по обязательствам КПК в пределах невнесенной части дополнительного взноса.


При прекращении членства в КПК (в случаях выхода из КПК, исключения из членов КПК, ликвидации или прекращения в результате реорганизации юридического лица – члена КПК) члену КПК (пайщику) выплачивается сумма его паенакопления (пая), включающая сумму паевых взносов и присоединенных начислений на паевые взносы, возвращаются денежные средства, привлеченные от члена КПК (пайщика), и выполняются иные обязательства, предусмотренные договорами, на основании которых КПК осуществил привлечение денежных средств члена КПК (пайщика).


Имущество КПК формируется за счет:


  1. паевых и иных взносов членов КПК (пайщиков), предусмотренных ФЗ № 190 и уставом КПК;
  2. доходов от деятельности КПК;
  3. привлеченных средств;
  4. иных не запрещенных законом источников.


Убытки КПК, понесенные им в течение финансового года, могут покрываться за счет средств резервного фонда. Убытки КПК, образовавшиеся по итогам финансового года, покрываются за счет средств резервного фонда и (или) дополнительных взносов членов КПК (пайщиков).


Доходы КПК, полученные по итогам финансового года, могут распределяться между членами КПК (пайщиками) путем начисления на паевые взносы.


ПЕРЕЧЕНЬ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ


Минимальный перечень обязательных внутренних документов и договоров для осуществления деятельности кредитного потребительского кооператива (КПК):


  1. Положение о порядке предоставления займов членам (пайщикам) КПК.
  2. Положение о порядке и условиях привлечения денежных средств членов (пайщиков) КПК.
  3. Заявление (заявка) на предоставление займа (для физ. лица, юр. лица, ИП).
  4. Договор передачи личных сбережений для привлечения денежных средств (оборотного капитала) от членов (пайщиков) КПК – физических лиц.
  5. Договор процентного займа для привлечения денежных средств (оборотного капитала) от членов (пайщиков) КПК – юридических лиц.
  6. Договор потребительского займа, включая общие и индивидуальные условия.
  7. Договор процентного займа для предоставления займа члену (пайщику) КПК – юридическому лицу.
  8. Соглашение о реструктуризации задолженности.
  9. Политика в отношении обработки персональных данных и реализуемых требований к защите персональных данных.
  10. Согласие заемщика на обработку его персональных данных, представление информации третьим лицам, в том числе бюро кредитных историй, взаимодействие с третьими лицами, направленное на возврат просроченной задолженности, получение рекламной информации.
  11. Заявление о приеме в члены (пайщики) КПК.
  12. Заявление о выходе из КПК.
  13. Форма документа, подтверждающего членство в КПК (членская книжка/билет).
  14. Форма реестра членов (пайщиков) КПК.
  15. Положение о членстве в КПК.
  16. Положение о порядке формирования и использования имущества и фондов КПК.
  17. Положение об органах КПК.
  18. Положение о порядке распределения доходов КПК.
  19. Смета доходов и расходов на содержание КПК.
  20. Отчет об исполнении сметы доходов и расходов на содержание КПК.
  21. Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (ПВК в целях ПОД/ФТ) и иные документы в сфере ПОД/ФТ.


ЧТО НЕОБХОДИМО ДЛЯ ОТКРЫТИЯ КПК И НАЧАЛА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 


  1. Регистрация юридического лица в виде КПК.
  2. Наличие Интернет-сайта для размещения на нем обязательной информации и документов (п. 5 ст. 18 ФЗ № 190 и п. 4 ст. 5 ФЗ № 353).
  3. Вступление в одно из СРО КПК (п. 1 ст. 35 ФЗ № 190).
  4. Заключение договора с одним из бюро кредитных историй (БКИ) для предоставления сведений о заемщиках (ст. 4.1 ФЗ № 190).
  5. Подключение личного кабинета на Интернет-сайте Банка России для представления отчетности и получения от Банка России запросов, предписаний и уведомлений.
  6. Подключение личного кабинета на Интернет-сайте Росфинмониторинга для представления отчетности, в том числе квартального отчета, сведений о сделках (операциях), подлежащих обязательному контролю, и подозрительных операциях своих клиентов.
  7. Оформление электронной подписи (ЭП) на имя руководителя КПК для представления отчетности КПК в Банк России, Росфинмонторинг и СРО КПК.
  8. Прохождение Ответственным сотрудником в сфере ПОД/ФТ, руководителем КПК и, при наличии в штате КПК, главным бухгалтером и юристом КПК обязательного обучения в целях ПОД/ФТ в виде целевого инструктажа с получением именных свидетельств.
  9. Открытие расчетного счета в банке.
  10. Изготовление печати КПК.
  11. Получение справки об отсутствии судимости на руководителя, Ответственного сотрудника в сфере ПОД/ФТ, членов Правления и ревизора КПК.
  12. Разработка договоров и обязательной внутренней документации КПК.


В следующей статье, посвященной деятельности кредитных потребительских кооперативов (КПК), мы рассмотрим вопросы, связанные с действующими ограничениями и финансовыми нормативами, отчетностью и ответственностью КПК.


Информация об услугах ЮК "ДЕКАРТ" для КПК по регистрации и сопровождению текущей деятельности представлена в соответствующем разделе нашего Интернет-сайта.