ОТЧЕТНОСТЬ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (МФО): ФОРМЫ, ПОРЯДОК И СРОКИ СДАЧИ

С момента внесения сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинасовых организаций у микрофинановой организации (МФО) возникает обязанность формировать и представлять в Банк России и Росфинмониторинг (РФМ) на регулярной основе отчетность по утвержденным формам. Рассмотрим данный вопрос подробнее. 

Различные формы отчетности МФО и порядок их представления в Банк России и Росфинмониторинг устанавливаются следующими нормативными правовыми актами РФ:

1. Федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее - ФЗ № 151).
2. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - ФЗ № 115).
3. Постановление Правительства РФ от 16.06.2018 № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)» (далее - Постановление Правительства № 693).
   
4. Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У «О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами» (далее – Указание ЦБ № 4263).
5. Указание Банка России от 17.10.2018 № 4937-У «О порядке представления некредитными финансовыми организациями в уполномоченный орган сведений и информации в соответствии со статьями 7, 7.5 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Указание ЦБ № 4937).
6. Указание Банка России от 03.08.2020 № 5523-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний, порядке и сроках представления микрофинансовыми компаниями в Банк России аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, порядке и сроках раскрытия микрофинансовыми компаниями бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» (действует с 01.04.2021) (далее – Указание ЦБ № 5523).
7. Указание Банка России от 19.11.2020 № 5627-У «О ведении Банком России государственного реестра микрофинансовых организаций» (далее – Указание ЦБ № 5627).
   

В соответствии с указанными нормативными правовыми актами РФ МФО в виде микрокредитной компании (МКК) обязана представлять в Банк России и Росфинмониторинг следующую отчетность:

Обращаем внимание, что в соответствии с Указанием ЦБ № 4383 МФО в виде микрофинансовой компании (МФК) представляет в Банк России дополнительно следующие отчеты:

1. ежемесячно - отчет о микрофинансовой деятельности МФК (ф. 0420840);
2. ежеквартально - бухгалтерская (финансовая) отчетность;
3. ежегодно - бухгалтерская (финансовая) отчетность вместе с аудиторским заключением о ней;
4. на нерегулярной основе - отчет МФК об аудиторской организации (аудиторе) (ф. 0420849), отчет об утверждении уполномоченным органом МФК повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора) (ф. 0420848), отчет о лицах, которым МФК поручено проведение идентификации (ф. 0420839).

Отчетность во всех случаях, если не указано иное, представляется в электронном виде через зарегистрированный личный кабинет (ЛК). При отправки в Банк России и Росфинмониторинг отчетность подлежит подписанию квалифицированной электронной подписью (ЭП) руководителя МФО. ЭП оформляется в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязью России.

ЭП можно заказать через ЮК «ДЕКАРТ» по тарифам крупнейшего федерального удостоверяющего центра. В стоимость 5 110 руб. входит:

1. оформление ЭП;
2. бессрочная лицензия КриптоПро CSP;
3. рутокен (защищенный носитель для хранения ЭП). 

Если МФО уже состоит в СРО, то отчетность, указанная в таблице под № 1-5, кроме Банка России, еще дублируется в СРО (порядок и сроки представления такой отчетности уточняются в самой СРО).

В части представления отчетности МФО необходимо обратить внимание на п 6. ст. 15 ФЗ № 151, согласно которому все МФО в случае передачи Банком России полномочий по получению отчетности соответствующей саморегулируемой организации (СРО МФО) в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" представляют отчетность в такую СРО МФО.

В настоящее время данное полномочие пока сохраняется за Банком России.

Обращаем внимание, что кроме указанных форм отчетности, микрофинансовые организации также обязаны представлять регулярную отчетность в ФНС России, ПФР, ФСС и Росстат.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 

ЮК "ДЕКАРТ" предлагает своим клиентам полный перечень юридических услуг для микрофинансовых организаций (МФО) в виде МКК и МФК, в том числе: 

1. создание МФО в виде МФК или МКК «под ключ»;
2. внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр МФО;
3. разработка внутренних документов МФО, в том числе Правил предоставления микрозаймов, договора потребительского микрозайма, Политики в отношении обработки персональных данных и реализуемых требований к защите персональных данных, внутренних документов в соответствии с Базовыми стандартами МФО;
   
4. покупка и продажа готовых МФО;
5. прохождение всех видов проверок Банка России;
6. представление интересов в Банке России (внесение в реестр МФО, административное делопроизводство, подготовка и направление отчетности МФО, подготовка ответов на запросы и предписания Банка России);
7. внесение изменений в реестр МФО, переоформление свидетельства МФО, исключение из реестра МФО;
8. услуги в сфере ПОД/ФТ, включая разработку Правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и обучение по ПОД/ФТ (целевой инструктаж или повышение уровня знаний (квалификации);
9. комплексное юридическое сопровождение микрофинансовой деятельности;
10. и многое другое.